企業経営をしていると、「現預金比率」という言葉を耳にすることがあります。
聞き慣れない方は、「現金や預金の何を指すの？」「どんな意味があるの？」と疑問に感じるかもしれません。
本記事では、現預金比率の基本から計算方法、経営判断への活用まで、初心者にもわかりやすく解説します。
1. 現預金比率とは？
現預金比率とは、企業が保有している現金・預金の金額が、月商（1か月の売上高）の何か月分に相当するかを示す指標です。
現預金比率を見る目的
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企業の現金余裕を把握する
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黒字でも資金繰りが厳しい「黒字倒産」を防ぐ
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緊急時の支払い能力や安全な経営状態を判断する
例：月商が100万円の企業で、現金・預金が200万円ある場合
現預金比率 = 200万円 ÷ 100万円 = 2か月分
→ この企業は、月商の2か月分の現金を持っていることになります。
2. 現預金比率の計算方法
現預金比率は次の式で簡単に計算できます。
現預金比率=現金＋普通預金＋定期預金などのすぐ使える資金月商現預金比率 = \frac{現金＋普通預金＋定期預金などのすぐ使える資金}{月商}
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分子：会社が保有する現金・預金（すぐに使える資金）
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分母：月商（1か月の売上高）
ポイント：売上高ではなく、月商を使うことで、日常の資金繰りとのバランスを正確に把握できます。
3. 現預金比率の活用ポイント
(1) 黒字倒産の予防
表面的には利益が出ていても、売上代金の回収と支払いのタイミングが合わないと資金不足に陥ります。
現預金比率を確認することで、資金繰りの余裕を事前に把握できます。
(2) 安全な経営の判断
仕入れや人件費、その他の支払いに必要な資金をすべて使い切らず、緊急時の備えとして現金・預金を確保しておくことが重要です。
(3) 経営改善の指標として
現預金比率が低すぎる場合は、売上回収の改善や支払い条件の見直し、資金調達の検討など経営改善の判断材料として活用できます。
4. 現預金比率を高める工夫
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売掛金の回収を早める
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支払い条件を交渉して支出のタイミングを調整する
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不要な在庫を減らし、現金化する
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適切な現預金の保有額を経営計画に組み込む
小規模事業者でも、現預金比率を定期的に確認するだけで、資金繰りのリスクを大幅に減らせます。
まとめ
現預金比率は、会社の経営の安全性や資金余裕を測る重要な指標です。
日常の支払いと収入のバランスを意識し、現預金比率を管理することで、黒字倒産のリスクを減らし、安定した経営が可能になります。
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