所得税は、私たちが働いて得た収入や利益に対して課される、最も身近な国税のひとつです。
会社員から自営業者、投資家まで、すべての個人が対象となります。
この記事では、所得税の基本的な仕組みから計算方法、申告手続きまで、初心者にもわかりやすく整理して解説します。
所得税とは？
所得税とは、個人が1年間に得た**所得（もうけ）**に対して課される税金のことです。
法人が納める「法人税」と並ぶ、日本の主要な国税の一つです。
たとえば以下のように、職業や所得の種類によって課税の対象が異なります。
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会社員：給与収入に対して課税
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自営業者：事業で得た利益に対して課税
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投資家：株式や不動産の売買益、配当金などに対して課税
つまり、お金を得る方法が違っても、所得がある限り税金は発生するという仕組みになっています。
所得の種類と分類
所得税は、所得の内容に応じて次の10種類に分類されます。
それぞれの所得によって、控除や計算方法が異なります。
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給与所得（会社員など）
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事業所得（自営業・フリーランス）
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不動産所得
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利子所得
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配当所得
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譲渡所得（株や土地の売却益など）
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雑所得（年金・副業など）
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一時所得（懸賞・保険金など）
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山林所得
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退職所得
所得税の計算方法
所得税は次のような手順で計算されます。
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総所得金額（収入－必要経費）を求める
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所得控除（基礎控除・扶養控除・社会保険料控除など）を差し引く
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残った金額に所得税率をかけて算出
計算式で表すと次のようになります。
所得税額 ＝（所得金額 − 各種控除）× 税率 − 税額控除
日本では「累進課税制度」が採用されており、所得が多いほど税率も上がります。
例えば、所得が195万円以下の場合は5％、4,000万円を超える場合は45％の税率が適用されます。
所得控除とは？
所得控除とは、個人の事情を考慮して税金を軽減する仕組みのことです。
代表的な控除には以下のようなものがあります。
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基礎控除（全員が対象）
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配偶者控除・扶養控除（家族構成に応じて）
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医療費控除・社会保険料控除・生命保険料控除 など
これらの控除を適切に活用することで、課税所得を減らし、支払う税金を抑えることができます。
申告と納税の方法
所得税は、毎年1月1日から12月31日までの所得をもとに、翌年の2月16日〜3月15日の期間に申告します。これを確定申告と呼びます。
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会社員の場合：給与から自動的に所得税が引かれ（源泉徴収）、年末調整で精算。
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自営業者・フリーランスの場合：自分で確定申告を行い、所得と税額を計算して納税。
確定申告を怠ると、延滞税や加算税などのペナルティが発生するため注意が必要です。
まとめ
所得税は、個人の所得に応じて公平に負担するための税制度です。
しかし、控除や税率などの仕組みを理解しておくことで、不要な納税を防ぎ、節税にもつながります。
特に自営業者や副業をしている方は、早めに収支を整理し、確定申告の準備をしておくことが大切です。
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