企業の財務状況を分析するうえで、「現金預金比率」は重要な安全性指標の一つです。
特に、短期的な支払い能力や資金繰りの安定性を確認する際に用いられることが多い指標です。
この記事では、現金預金比率の意味や計算方法、そして企業経営における活用のポイントをわかりやすく紹介します。
現金預金比率とは
現金預金比率（げんきんよきんひりつ）とは、会社が短期的な支払いにどれだけ対応できるかを示す財務指標です。
現金および預金を流動負債で割って求められ、比率が高いほど短期的な支払い能力が高いと判断されます。
計算式は次のとおりです。
現金預金比率 ＝ 現金および預金 ÷ 流動負債 × 100
たとえば、現金および預金が1,000万円、流動負債が2,000万円の場合、
現金預金比率は 1,000 ÷ 2,000 × 100 ＝ 50％ となります。
現金預金比率が示す意味
現金預金比率が高ければ、企業は短期的な支払いに十分対応できる安全な状態にあります。
逆に、比率が低い場合は、手元資金が不足している可能性があり、資金繰りに注意が必要です。
この指標は「流動比率」や「当座比率」と並んで、企業の流動性（支払い能力）を評価する際に利用されます。
現金や預金はすぐに支払いに充てられる最も流動性の高い資産であるため、現金預金比率は特に短期安全性の評価に適しています。
現金預金比率の目安
一般的に、現金預金比率は 20％～30％程度 が一つの目安とされています。
ただし、業種によって適正水準は異なります。
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小売業やサービス業など、日々の現金取引が多い企業では高め（30％以上）が望ましい
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製造業など、運転資金を多く必要とする企業では多少低くても問題ない場合もある
比率が高すぎる場合は、資金を有効活用できていない（投資や設備更新に回していない）とも考えられるため、単純に「高ければ良い」とは限りません。
現金預金比率と他の指標との関係
現金預金比率は、流動比率や当座比率と併せて分析することで、より正確な財務評価が可能になります。
たとえば、流動比率が高くても現金預金比率が極端に低い場合、支払い能力に不安が残る可能性があります。
流動比率（流動資産 ÷ 流動負債）や当座比率（当座資産 ÷ 流動負債）とあわせて確認することで、
「今すぐ支払える資金」と「将来支払える資金」のバランスを把握することができます。
まとめ
現金預金比率は、企業の短期的な支払い能力や資金繰りの安定性を測る重要な指標です。
現金や預金がどの程度の負債をカバーできるかを知ることで、経営の安全性を客観的に判断できます。
単独ではなく、他の流動性指標と組み合わせて分析することで、より正確な財務状態の把握が可能になります。
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