税務会計とは？財務会計・管理会計・企業会計との違いをわかりやすく解説

「税務会計って、財務会計や管理会計と何が違うの？」
経理や会計に関わり始めたばかりの方にとって、似たような用語が多くて混乱しがちですよね。

この記事では、税務会計の基本的な考え方・目的・他の会計との違い・法人税の計算方法まで、現役の会計専門家がやさしく解説します。
これを読めば、「税務会計とは何か？」が一気に整理できるはずです。

🔍 税務会計とは？基本の定義と目的

税務会計（ぜいむかいけい）とは、
👉「税金を正しく計算し、申告・納付を行うための会計」のことです。

目的は税金計算の正確性にあります。
そのため、会計基準ではなく、法人税法・所得税法・消費税法といった「税法」に従って処理を行います。

税務会計の主な対象税目

• 法人税

• 所得税

• 消費税

税務会計が行われるシーンの例

💡 税務会計と他の会計の違いを整理しよう

1️⃣ 税務会計と財務会計の違い

💬 たとえば「引当金」の扱いがわかりやすい例です。
財務会計では将来の費用を見越して引当金を計上できますが、税務会計では原則として認められません。
この差異を調整するために登場するのが税効果会計です。

2️⃣ 税務会計と管理会計の違い

管理会計は、経営の意思決定を助けるための「社内向け会計」であり、法的な形式は求められません。
そのため、税務会計とはまったく性質が異なります。

3️⃣ 税務会計と企業会計の違い

「企業会計」という言葉は少し曖昧で、広義と狭義で意味が変わります。

• 広義の企業会計：企業が行うすべての会計（財務会計・管理会計・税務会計を含む）

• 狭義の企業会計：財務会計と同義（企業会計原則の意味）

つまり、税務会計は企業会計の一部とも言えます。

🏢 個人事業主と法人で異なる税務会計の考え方

個人事業主の場合

• 所得税を計算するためだけに帳簿をつける。

• 決算書を公表しないため、完全に税務会計中心。

• 税法上のルール（青色申告特別控除など）を優先。

法人の場合

• 財務会計で決算書を作成（会計基準に基づく）。

• その後、法人税の計算のために税務調整を行う。

• 財務会計の利益 ≠ 法人税の課税所得
  　→ この差を埋めるための調整が「税務会計」。

🧮 法人税の計算は税務会計に基づく

法人税は、財務会計で算出した「税引前当期純利益」を基に次のような流れで求めます。

1. 財務会計の利益を確定する

2. 税務上の調整を行う（益金・損金の加減算）

3. 課税所得を算出

4. 法人税率を掛けて法人税額を計算

5. 税効果会計で一時差異を調整

税務会計は、この「2〜3の部分」を担う重要な会計です。

🧾 税効果会計とは？

税効果会計とは、
「会計上の利益」と「税務上の所得」のズレ（タイミングの差）を期間配分して調整する手法です。

たとえば、
財務会計上は減価償却費を多めに計上しても、税務上では一部が損金不算入となることがあります。
このような差を将来にわたって調整し、財務諸表に正確な税金費用を反映させるのが税効果会計です。

📚 まとめ：税務会計の基礎を理解して正しい申告を！

税務会計は、「税金を正しく計算するための会計」であり、企業運営には欠かせない基礎知識です。
特に法人の場合、財務会計と税務会計の関係を理解することが、法人税の正確な申告につながります。

さらに参照してください：

白色申告とは？初心者にもわかる仕組み・青色申告との違いを専門家が解説