給与所得者の税金計算に欠かせない制度の一つが給与所得控除です。
しかし、「給与所得控除って何？」「どうやって計算するの？」と疑問を持つ方も多いでしょう。
この記事では、給与所得控除の基本、計算方法、上限額の仕組みまで、初心者にもわかりやすく解説します。
1. 給与所得控除とは？
給与所得控除とは、給与所得者が給与を得るために必要な経費を国が簡易的に計算し、給与所得から無条件で差し引ける制度です。
ポイントは以下の通りです。
-
所得税で課税対象となる給与所得から自動的に控除される
-
誰でも給与所得がある場合には控除を受けられる
-
実際にかかった経費の個別計算は不要で、国が定めた計算式に従って控除される
つまり、「給与をもらうために必要だった費用」を国が標準的に認めた経費として、所得税計算時に差し引く仕組みです。
2. 給与所得控除の計算方法
給与所得控除の金額は給与収入額に応じて変化します。給与収入が少ない人ほど控除率が高く、税負担が軽減されやすくなっています。
具体例
-
年収300万円の場合：給与所得控除額は約120万円
-
年収600万円の場合：給与所得控除額は約150万円
控除額は国が定める表に基づき自動計算され、給与所得者自身が計算する必要はありません。
3. 上限額の設定と変更の歴史
以前は給与収入が増えても控除額が比例して増える仕組みでしたが、平成25年度以降は控除額の上限が固定され、最大245万円となっています。
また、今後はこの上限がさらに引き下げられる予定があるため、高収入者の税負担がやや増える見込みです。
4. 給与所得控除の背景と法的論点
給与所得控除は、給与所得者に対して簡易的に必要経費を認める制度ですが、事業所得者の実額経費控除と比較すると簡略化されていることから、一部では不公平との指摘もありました。
-
憲法第14条（平等原則）に反するのではないかという批判
-
実際に裁判で争われたこともある
-
最終的には合憲と判断
この経緯からも、給与所得控除は合法かつ税制上正当な控除として位置づけられています。
5. まとめ
給与所得控除は、給与所得者の所得税計算で自動的に控除される重要な制度です。
-
給与所得者なら誰でも控除を受けられる
-
控除額は給与収入に応じて変化し、上限は245万円
-
高収入者に対しては今後上限引き下げの可能性あり
-
制度の合法性は裁判で確認済み
給与所得控除の理解は、給与所得者自身の税金対策だけでなく、年末調整や確定申告にも役立ちます。自分の給与収入に応じた控除額を把握しておくことが大切です。
さらに参照してください：
