所得税法とは、「個人が得た所得に対してどのように税金を課すか」を定めた日本の基本的な税法だよ。
所得税の仕組み、納税義務者の範囲、課税所得の計算方法、確定申告・納付の手続き、源泉徴収制度など、個人の税負担に関わるほとんどのルールがここにまとめられている。
この記事では、はじめて所得税を学ぶ人や、確定申告を理解したい人にも読めるように、所得税法の概要をやさしく整理していくね。
所得税法とはどんな法律？
所得税法は、「個人が得た所得に応じて適正に税を負担する」ことを目的として作られた法律。
大きく分けて次のような内容が定められているよ。
・どんな人が納税義務者になるのか
・どの所得に課税されるのか
・課税所得の計算方法
・税額計算のルール
・申告や納付、還付の手続き
・源泉徴収に関する規定
日常生活に直結する制度ばかりだから、個人事業主はもちろん、会社員でも知っておくと“なぜ税金が差し引かれているのか”を理解できる。
所得税法の歴史は意外と古い
所得税法が導入されたのは1887年。
当時は所得金額が300円以上のいわゆる“高額所得者”だけが対象で、「名誉税」とまで呼ばれていたんだよ。
時代が進むにつれて税制度が整備され、現在ではほとんどの人に何らかの形で所得税が関係するようになっている。
納税義務者の範囲はどう決まる？
所得税法では、納税義務者が次のように分類されるよ。
・居住者
・非永住者
・非居住者
・内国法人
・外国法人
普段よく聞く「居住者」と「非居住者」は、生活の拠点（住所または居所）がどこにあるかで判断され、課税される所得の範囲が異なる仕組みになっている。
所得は10種類に分類される
所得税法では、所得を性質ごとに10種類に分けているよ。
これは、所得の種類によって計算方法も課税ルールも変わるから。
代表的なカテゴリを挙げるとこんな感じ。
・資産性所得：不動産所得、利子所得など
・勤労性所得：給与所得、事業所得など
・臨時性のある所得：譲渡所得、一時所得
・その他の所得：雑所得
雑所得は9種類どれにも当てはまらない所得が入る“最後の受け皿”的なカテゴリーだね。
たとえば副業の収入、仮想通貨の所得、オンラインサービスの収益などが雑所得になりやすい。
源泉徴収義務者の役割とは？
会社や個人が給与・報酬を支払う場合、支払元が所得税を前もって差し引く「源泉徴収」が必要になることがあるよ。
源泉徴収した税金は、原則として
「支払月の翌月10日まで」
に国へ納付するルールになっている。
これは、納税漏れを防ぎ、国が安定して税収を確保するための仕組みだよ。
まとめ：所得税法は日常生活にも深く関わる重要な法律
所得税法は、個人の所得に関する税金を定めた日本の中心的な税法。
納税義務者の範囲、課税所得の計算、源泉徴収の仕組みなど、日常に直結する制度ばかり。
ポイントをまとめるとこんな感じ。
・所得税法は個人の所得に税金を課す仕組みを規定した法律
・所得は10種類に分類され、それぞれ計算方法が違う
・給与や報酬には源泉徴収が必要になることがある
・1887年導入の歴史ある法律で、現在は多くの人が納税の対象
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