税務や会計の話題で、「法定調書」や「ふるさと納税」という言葉を聞いたことがあるけれど、具体的にどういう仕組みなのかよくわからない…という方は少なくありません。
この記事では、企業や個人事業主に関わる「法定調書」と、個人の税額控除に関係する「ふるさと納税」について、初心者にもわかりやすく解説します。
法定調書とは？
法定調書とは、所得税法や法人税法などに基づき、税務署に提出が義務付けられた書類のことです。
具体的には、会社や個人事業主が従業員や取引先に支払った給与・報酬・契約金・賞金などの支払い内容を税務署に報告するためのものです。この書類により、税務署は納税者の申告内容と支払情報を照合でき、脱税や所得隠しを防ぐ仕組みとなっています。
法定調書の使い道
例えば、A社がBさんに100万円の報酬を支払った場合を考えます。
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Bさんが確定申告で100万円を申告 → 問題なし
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Bさんが申告しない、または少なく申告 → 税務署が「お尋ね」や税務調査を実施
つまり、法定調書は適正な税務申告を促すための重要な仕組みです。
主な法定調書の種類と提出義務者
法定調書は令和6年時点で63種類ありますが、特に身近なものは以下の通りです。
1. 給与所得の源泉徴収票
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提出義務者：給与を支払う会社や事業主
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提出範囲：年収や役職に応じて変動（法人役員は150万円超、一般従業員は500万円超など）
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提出期限：翌年1月31日まで
給与所得者が医療費控除などで確定申告を行う際にも重要な資料です。
2. 報酬・契約金・賞金の支払調書
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提出義務者：報酬や契約金を支払う側
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提出範囲：支払額が50万円以上（種類による）
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提出期限：翌年1月31日まで
税務署はこの書類を使って所得を正確に把握します。
提出と保管のポイント
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提出期限：翌年1月31日
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提出方法：紙提出またはe-Taxによる電子提出
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保管義務：源泉徴収簿や申告書は7年間
提出後も税務署からの求めに応じて提示できるよう、整理して保管することが大切です。
ふるさと納税とは？
ふるさと納税とは、自分の好きな地方自治体に寄付を行うことで、寄付金額のほぼ全額が所得税・住民税から控除される制度です。
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制度開始：平成20年
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控除対象：寄付額のうち2,000円を超える部分
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控除方法：住民税と所得税から差し引かれる
ふるさと納税のメリット
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自治体から特産品や記念品がもらえる
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例：北海道上士幌町の十勝ナイタイ和牛、愛知県小牧市の名古屋コーチン鍋
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生まれた土地に関係なく寄付できる
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寄付した金額が税金から控除される
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寄付金の使い道を指定できる
自分の応援したい地域に寄付し、税金の控除を受けつつ特産品を楽しめるのが大きな魅力です。
まとめ
法定調書のポイント
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給与や報酬の支払い情報を税務署に報告
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主な書類：給与所得の源泉徴収票、報酬支払調書
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提出期限：翌年1月31日
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書類は7年間保存
ふるさと納税のポイント
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寄付による所得税・住民税の控除
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自治体から特産品がもらえる場合も
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寄付先や使い道を自由に選べる
どちらも税務管理や控除の仕組みを理解する上で欠かせない制度です。初めてでも、ポイントを押さえて正しく活用すれば安心です。
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