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個人の所得に応じて課税される「所得割」。「所得割って何？」「住民税との違いは？」と疑問に思う方も多いかもしれません。本記事では、初心者でも理解しやすいように、所得割の仕組み・計算方法・非課税基準について解説します。 所得割とは？ 所得割とは、所得金額に比例して税額が決まる課税方法のことです。代表的なものは個人住民税や所得税ですが、ここでは個人住民税における所得割を中心に解説します。 ポイントは次の通りです。 所得金額に応じて課税される...

企業会計や法人税の申告において、「使途秘匿金」という言葉を耳にしたことはありますか？使途秘匿金は、法人が支出した金銭について相手方や支出理由を帳簿に記載していない場合に課税リスクが生じる重要な概念です。 本記事では、初心者にもわかりやすく、使途秘匿金の意味や課税の特例制度、使途不明金との違いについて解説します。 使途秘匿金とは？ 使途秘匿金とは、法人が金銭や資産を支出したにもかかわらず、帳簿上に相手方の氏名・名称・住所・所在地、支出理由などが記載されていない支出のことを指します。ポイントは以下の通りです。 金銭の支出や資産の引渡しが対象（サービス提供は含まれません）...

企業の会計処理や税務申告を行う際、「控除対象外消費税額等」という言葉に出会うことがあります。初心者には少し複雑に感じられるかもしれませんが、消費税の計算や経費処理、資産計上を正しく行うために重要な概念です。本記事では、控除対象外消費税額等の意味、発生する理由、区分や交際費との関係について、初心者にもわかりやすく解説します。 控除対象外消費税額等とは？ 控除対象外消費税額等とは、会社が消費税を計算する際に、仕入れなどで支払った消費税のうち、控除できない部分を指します。具体的には、課税売上高や課税売上割合によって、仮払消費税額の一部が控除できず、損金算入や資産計上の対象となる消費税です。 なぜ控除対象外消費税額等が発生するのか？ 控除対象外消費税額等は、会社が税抜経理方式を採用している場合に発生します。計算の仕組みは以下の通りです。...

税務や会計の学習を始めると、「租税回避行為」という言葉に出会うことがあります。初めて聞く方には少し難しく感じるかもしれませんが、税負担の軽減や節税の範囲を考えるうえで非常に重要な概念です。本記事では、租税回避行為の意味や考え方、節税との違い、否認規定や税務上の注意点について、初心者にもわかりやすく解説します。 租税回避行為とは？ 租税回避行為とは、本来課税されるべき取引に対して、法律上の形式を工夫して税負担を軽減・回避する行為を指します。具体的には、次のような特徴があります。 取引自体は合法的に見えるが、税法の想定を超える方法で課税を回避する 課税の発生を未然に防ぐ行為であり、脱税のような違法行為ではない...

会計や税務の学習を始めると、「債務確定主義」という言葉に出会うことがあります。初めて聞く方には少し難しく感じるかもしれませんが、実務上は非常に重要な原則です。本記事では、債務確定主義の意味や考え方、発生主義との違い、さらに税務や会計処理への影響について、初心者にもわかりやすく解説します。 債務確定主義とは？ 債務確定主義とは、取引において費用や負債が法律的に確定した時点で会計処理を行う原則です。英語では「Accrual Basis of...

製造業の会計において「製造原価」は非常に重要な概念です。 しかし、初めて学ぶ方にとっては「売上原価との違い」「計算方法」「報告書の書き方」がわかりにくい部分もあります。 本記事では、製造原価とは何か、内訳や計算方法、製造原価報告書の作成方法まで、初心者にもわかりやすく解説します。 製造原価とは？ 製造原価とは、製品を製造する際にかかった費用の合計を指します。英語では「Manufacturing...

個人事業主やフリーランスの方にとって、材料費は確定申告で「必要経費」として計上できる重要な項目です。 しかし、材料費の仕訳や勘定科目、青色申告での処理方法など、知らないと損をするポイントもあります。 ここでは、材料費とは何か、具体的な仕訳例や確定申告での扱い方をわかりやすく解説します。 材料費とは？ 材料費とは、製品を製造する際に消費された原材料の原価を指します。会計上では製造原価の一部で、製造原価は以下の3つから構成されます。...

企業が商品を仕入れて販売する際、販売までの間に商品は一時的に社内に滞留します。この状態を「在庫」と呼び、在庫状況を管理するための帳簿が商品有高帳です。 この記事では、商品有高帳の基本から、計算方法（先入先出法・移動平均法）、記入例、簿記3級向けの練習問題までわかりやすく解説します。 商品有高帳とは？ 商品有高帳は、社内にある在庫を商品ごとに記録する帳簿です。記入内容には以下の項目があります。 入出庫の日付...

製造業において、「製品ごとの原価を正確に把握すること」は、利益管理や価格設定の基盤になります。そのために用いられる手法のひとつが「製品別計算」です。この記事では、製品別計算の仕組み、種類、計算の流れをわかりやすく解説します。 製品別計算とは 製品別計算とは、原価要素（材料費・労務費・経費など）を各製品単位に集め、製品ごとの製造原価を計算する方法です。これにより、どの製品がどれだけのコストをかけて生産されたのかを明確に把握できます。 製品別計算の主な種類 製品別計算は、大量生産される製品の特性に応じて、以下の3つの方式に分類されます。...

地震・火災・盗難など、予期せぬ災害によって財産に損害を受けたとき、少しでも税負担を軽くできる制度があります。それが「雑損控除（ざっそんこうじょ）」です。この記事では、雑損控除の対象となるケースや申請方法、計算の仕方をわかりやすく解説します。 雑損控除とは 雑損控除とは、災害や盗難、横領などにより生活に必要な資産が被害を受けた場合に、一定の所得控除を受けられる制度です。控除の対象となる資産は、日常生活に通常必要とされる住宅、家具、衣類などが中心です。 対象者は、資産の所有者が本人、または同一生計の配偶者や親族であり、その年の総所得金額等が38万円以下の者を含みます。ただし、次のような資産やケースは控除の対象外となります。 事業用の資産や別荘...