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退職時に受け取る「退職金」。その中でも最も多くの企業が採用しているのが「退職一時金制度」です。ただ、退職金制度は会社ごとに異なり、確定拠出年金（DC）や企業年金との違いがわかりづらいという声もよく聞きます。 そこで今回は、会計と税務の専門家の視点から、退職一時金制度の仕組み、種類、メリット・デメリット、税金の扱い、企業年金との違いまでをわかりやすく解説します。退職金制度を検討している企業はもちろん、従業員として理解を深めたい方にも役立つ内容になっています。 退職一時金制度とは？ 退職一時金制度とは、従業員が退職した際に「1回きりの一時金」として退職金を支給する仕組みのことです。支給は義務ではなく、制度を設けるかどうか、金額や計算方法まで会社が自由に決められます。 厚生労働省の「令和5年就労条件総合調査」では、退職給付制度を持つ企業は74.9％、そのうち退職一時金のみを採用している企業が69.0％と、多くの企業が一時金形式を選んでいることがわかります。 退職金というと「一時金のこと」を指すケースが一般的で、最も馴染みのある制度といえるでしょう。 退職年金（企業年金）との違い 退職給付には、一時金のほかに「退職年金（企業年金）」があります。違いをざっくりまとめるとこんな感じです。…

企業が従業員に支払う退職金や退職年金は、将来の支払であっても「その従業員が働いた期間」に応じて費用として計上することが求められます。ここで重要になるのが 退職給付費用（たいしょくきゅうふひよう） です。 この記事では、退職給付費用の意味、構成要素、会計処理のポイントを、初めて学ぶ人にもわかりやすく整理して解説します。 退職給付費用とは？P/Lに計上する退職給付の当期分費用 退職給付費用とは、退職給付会計基準にもとづき、退職金や退職年金に関する費用として損益計算書（P/L）に計上する金額のことです。 もっとシンプルに言うと、 企業が将来支払うであろう退職金のうち「今年分として発生した費用」…

企業が従業員に支払う「退職金」や「退職年金」は、実は将来支払うものでも会計上は現在の費用や負債として扱われます。その中心となる概念が 退職給付債務（たいしょくきゅうふさいむ）。上場企業の決算や人件費計画を理解するうえで欠かせない項目です。 この記事では、退職給付債務の意味、計算方法、基礎率などを、初心者でもスッと理解できるように整理して解説します。 退職給付債務とは？将来支払う退職金の「現時点の負債」 退職給付債務とは、将来従業員に支払う予定の退職金・退職年金のうち、すでに従業員が働いた期間に対応して発生している部分を現在価値で見積もった金額です。 ポイントはこの2つ。 ・「退職時」ではなく「現在」すでに発生している・将来支払う金額を現在価値に割り引いて算定する たとえば、勤続20年の従業員の退職金が、最終的に500万円になると見込まれていたとしても、現時点ではその全額が負債ではなく、働いた年数分だけが債務として計上されるイメージです。…

貸借対照表（バランスシート）は、企業の「ある時点の財政状態」を一覧で示す決算書だよ。企業がどれだけ資産を持っていて、どれだけ負債（＝返す必要のあるお金）があるのか、そして差し引きでどれだけ純資産が残っているのかがひと目でわかる、とても基本的で重要な書類。 この記事では、初めて財務諸表を見る人でも迷わないように、貸借対照表の構造、読み方、そして損益計算書・キャッシュフロー計算書との関係までやさしく整理していくよ。 貸借対照表（バランスシート）とは？ 貸借対照表（Balance Sheet）は、企業が決算日（通常は事業年度末）にどのような財政状態にあるかを示す財務諸表。読み方は「たいしゃくたいしょうひょう」。 貸借対照表は、左側に資産、右側に負債と純資産が並ぶ形で構成されていて、この左右の合計は必ず一致するよ。これが「バランスシート」と呼ばれる理由。 左側：資産の部とは？ 資産は「企業が持っている経済的な価値のあるもの」。将来の収益につながるものが並ぶよ。…

日本で暮らしていると必ず関わるのが「地方税」。 住民税や自動車税など、日常生活の中で知らないうちに支払っている税金もたくさんあります。 でも、「地方税って国税と何が違うの？」「どんな種類があるの？」と聞かれると、意外と説明が難しいですよね。 この記事では、地方税の基本から、種類、仕組みまでをわかりやすく整理して解説します。 初めて税金について学ぶ方でもスッと理解できるよう、具体例も交えて説明していきます。 地方税とは？まずは基本をやさしく整理 地方税とは、都道府県や市区町村などの「地方公共団体」が課税し、地方公共団体に納める税金のことです。 日本の税金は大きく「国税」と「地方税」の2つに分けられます。所得税や消費税など国全体が使う財源は国税。これに対して、住民サービスや道路整備など地域で使われる財源が地方税です。…

「単式簿記って家計簿みたいなもの？」と聞かれたら、大きく間違いではありません。 実際、単式簿記はもっともシンプルな記帳方法で、収支の記録を中心にお金の動きを把握するための仕組みです。 この記事では、単式簿記の意味やメリットデメリット、そして複式簿記との違いを会計初心者でも理解しやすい形でまとめています。簿記の種類を比較したい人や、白色申告をしている個人事業主にも役立つ内容です。 単式簿記とは？一つの取引を一つの記録で残す方法 単式簿記（たんしきぼき）とは、一つの取引につき一つの記録を行う会計方法のことです。たとえば「10月30日 家賃 150,000円」のように、日付と内容、金額をシンプルに記録します。 特徴はとにかく分かりやすいこと。「お金が入った」「お金を使った」という事実だけに注目して記録するので、家計簿やお小遣い帳など、日常のお金管理にも用いられています。…

たばこ税は、たばこを購入すると必ず含まれている身近な税金ですが、その内容をきちんと理解している人は意外と少ないものです。 この記事では、たばこ税の基本、種類、そして税収がどう使われているのかを、初めての人でもわかるように整理して解説します。 税金の仕組みを知りたい方や、家計を見直したい人にも役立つ内容です。 たばこ税とは？基本のしくみ たばこ税とは、たばこを対象に課される税金の総称です。たばこ税法に基づき、国や地方自治体がそれぞれ課税しています。 たばこに課される税金は大きく三つ。 国たばこ税 たばこ特別税…

地震保険料控除は、地震や津波などによる被害に備えて加入した保険の保険料を支払った場合に、所得税や住民税の負担を軽くできる制度です。自然災害が多い日本では、自助努力としての保険加入を支援するために設けられています。 この記事では、地震保険料控除の仕組み、対象となる契約、控除額、申告方法をわかりやすく解説します。 地震保険料控除とは？ 地震保険料控除とは、納税者が地震保険に加入して保険料を支払った場合に、所得税や住民税から一定額を控除できる制度です。 創設の背景：平成19年1月、損害保険料控除が改組され、地震災害による損失への自助努力を支援するために新設されました 控除できる税金： 所得税（国税）：最高5万円 個人住民税（地方税）：最高2万5千円…

直接税は、納税者本人が税金を負担することを前提とした税金です。所得や財産に応じて課税されるため、税の公平性を確保する役割があります。日本では所得税や法人税、相続税などが代表的な直接税です。 本記事では、直接税の種類や特徴、間接税との違い、そして日本における税収のバランスについて初心者向けに解説します。 直接税とは？ 直接税とは、納税義務者と税負担者が同一である税金のことです。つまり、税金の支払いと負担が同じ人に帰属する仕組みです。 納税者本人が税の負担を直接感じる 所得や財産の能力に応じて課税される 税負担の公平性を意識しやすい 直接税と間接税の違い…

所得金額調整控除は、給与所得や年金所得のある人、そして子どもや特別障害者がいる世帯などを対象に、税負担を軽減するために設けられた控除制度です。2020年から導入され、給与所得控除や公的年金控除の改正に伴う実質増税を調整する目的があります。 この記事では、所得金額調整控除の対象者や計算方法、申告の手順、注意点までを初心者にもわかりやすく解説します。 所得金額調整控除とは？ 所得金額調整控除とは、給与所得や年金所得の一部を控除することで所得税の負担を軽減できる制度です。 制度の導入背景 2020年の税制改正により、給与所得控除や公的年金控除の上限が引き下げられ、実質的に増税となるケースが発生しました。この増税を調整するため、一定条件を満たす人を対象に、所得金額調整控除が創設されました。 所得金額調整控除の対象者 所得金額調整控除は、次のいずれかに該当する人が対象です。…