会計

「確定申告はしたいけど、青色申告は難しそう…」そんな人がまず目にするのが「白色申告（しろいろしんこく）」という言葉ではないでしょうか？ この記事では、会計や税務の専門家が、白色申告の仕組み・メリット・青色申告との違いを、初心者にもわかりやすく解説します。フリーランス・副業・個人事業主として活動を始めた方は、ぜひ参考にしてください。 ✅ 白色申告とは？簡単に言うと… 白色申告とは、青色申告の承認申請をしていない人が行う確定申告のことです。所得税や法人税に関する申告で、帳簿付けの方式は「単式簿記」が用いられます。 かつては、「帳簿をつけるのが大変そうだから白色でいいや」と考える人も多くいました。しかし、2014年（平成26年）以降の税制改正によって、白色申告者にも記帳と帳簿保存が義務化されました。 📚 白色申告で求められる「記帳」と「帳簿保存」とは？…

「税務会計って、財務会計や管理会計と何が違うの？」経理や会計に関わり始めたばかりの方にとって、似たような用語が多くて混乱しがちですよね。 この記事では、税務会計の基本的な考え方・目的・他の会計との違い・法人税の計算方法まで、現役の会計専門家がやさしく解説します。これを読めば、「税務会計とは何か？」が一気に整理できるはずです。 🔍 税務会計とは？基本の定義と目的 税務会計（ぜいむかいけい）とは、👉「税金を正しく計算し、申告・納付を行うための会計」のことです。 目的は税金計算の正確性にあります。そのため、会計基準ではなく、法人税法・所得税法・消費税法といった「税法」に従って処理を行います。 税務会計の主な対象税目 法人税…

企業の業績を判断する際、「経常利益」という言葉をよく耳にするでしょう。これは、会社が日常的に行っているすべての事業活動から得られる利益を表す重要な指標です。この記事では、経常利益の意味、決算書での位置づけ、計算方法、そして他の利益との違いを、会計初心者にもわかりやすく解説します。 経常利益とは？ 経常利益とは、企業の通常の営業活動および財務活動によって得られた利益を指します。営業利益に「営業外収益」を加え、「営業外費用」を差し引くことで算出されます。一方で、土地の売却益や災害による損失などのような一時的な特別要因は含まれません。したがって、経常利益は「企業の安定した収益力」を評価する上で非常に重要な指標です。 決算書での経常利益の位置 経常利益は、企業の「損益計算書（P/L）」で確認できます。損益計算書は、収益と費用の関係を明らかにするもので、利益項目には以下の5段階があります。 売上総利益（粗利益） 営業利益 経常利益…

会社員や公務員として働く多くの人が加入している「厚生年金」。でも、「どんな仕組み？」「いくらもらえるの？」と疑問に思う方も多いのではないでしょうか。この記事では、厚生年金の基本から受給額の目安、計算方法まで、専門用語をできるだけ使わずにやさしく解説します。 厚生年金とは？基本の仕組み 厚生年金（厚生年金保険）は、会社などに勤務する人が加入する公的年金制度です。日本の年金制度は「2階建て構造」となっており、1階部分が「国民年金（基礎年金）」、2階部分が「厚生年金」です。 1階：国民年金（基礎年金） … 20歳以上60歳未満のすべての人が加入 2階：厚生年金 ……

企業経営において赤字は避けられないものですが、「繰越欠損金（くりこしけっそんきん）」を正しく理解すれば、将来の法人税負担を軽減することが可能です。この記事では、繰越欠損金の基本概念から決算書上の表示位置、控除限度額、仕訳の方法までをわかりやすく解説します。青色申告を行う法人の経理担当者や経営者の方は、ぜひ基礎知識として押さえておきましょう。 🔹 繰越欠損金とは 繰越欠損金とは、過去に発生した赤字（欠損金）を将来の黒字（所得）から差し引くことで、法人税を軽減できる制度です。これは、法人税法に基づき青色申告法人に認められた制度で、事業年度ごとに発生した損失を翌年度以降に「繰り越す」ことが可能です。 たとえば、ある年度で赤字100万円、翌年度で黒字200万円の場合、繰越欠損金を利用すれば、200万円－100万円＝100万円に対してのみ課税されます。これにより法人税の負担を抑え、キャッシュフローの改善が期待できます。 🔹 税効果会計と繰延税金資産 繰越欠損金を会計上に反映する際には、税効果会計の考え方が必要です。赤字によって将来支払う法人税が減少する見込みがあるため、その分を「繰延税金資産」として貸借対照表に計上します。…

企業の経理業務では、「買掛金」「未払金」「未払費用」など、似たような負債科目が多く登場します。特に買掛金は、日常的に発生する取引の中で最も頻繁に登場する勘定科目のひとつです。この記事では、買掛金の基本的な意味から、未払金や売掛金との違い、仕訳例や管理のポイントまでをわかりやすく解説します。 買掛金とは？ 買掛金（かいかけきん） とは、商品や原材料を「掛け取引」で仕入れた際に、後日支払う代金を記録するための負債科目です。たとえば、取引先から50万円分の商品を掛けで仕入れた場合、「仕入／買掛金」と仕訳します。 買掛金は通常、貸借対照表の流動負債として計上されます。これは、1年以内に支払う義務がある短期的な債務であるためです。掛け取引を活用すれば、手元資金を効率的に運用できる反面、支払い管理が不十分だとトラブルにもつながります。 未払金との違い 買掛金と混同されやすいのが「未払金」です。どちらも「後日支払う債務」ですが、発生の原因となる取引の種類が異なります。 項目…

所得税を計算する上で欠かせないのが「課税所得」です。課税所得とは何か、どのように計算されるのか、そしてどんな控除や非課税制度があるのか——この記事では、初心者でも理解できるようにやさしく解説します。確定申告や年末調整の際に役立つ知識として、ぜひ押さえておきましょう。 🧾 課税所得とは？ 「課税所得（かぜいしょとく）」とは、その名の通り所得税の課税対象となる所得のことを指します。個人が得たすべての収入（給与所得、事業所得、不動産所得など）から、非課税所得や所得控除の対象となる金額を差し引いた後に残る部分が課税所得です。 つまり、 総所得 − 非課税所得…

企業の決算書を見ていると「繰延税金資産」という聞き慣れない科目を目にすることがあります。これは、税金をめぐる「時間差」を調整するための重要な会計項目です。本記事では、会計初心者の方にもわかりやすく、繰延税金資産の仕組みや計算方法、取り崩しや回収可能性まで丁寧に解説します。 繰延税金資産とは？ 繰延税金資産（くりのべぜいきんしさん）とは、将来の税負担が軽減される見込みがある金額を資産として計上したものです。企業会計と税務会計には認識時期のズレがあり、そのズレのうち、将来的に税金が減ると見込まれる分を「繰延税金資産」として扱います。 たとえば、今期に会計上の損失が発生しても、税法上ではまだ損金として認められない場合、将来その損失が認められた時点で税金が減るため、その効果を資産として計上します。 税効果会計と一時差異の関係 繰延税金資産は「税効果会計」という考え方に基づいています。税効果会計とは、企業会計と税務会計のズレ（差異）を調整し、税金費用を正確に対応させるための会計処理です。 この差異には2種類あります。 永久差異：会計と税務で恒久的にズレが解消されないもの…

「工事進行基準」という言葉を聞くと、建設業やソフトウェア開発の会計処理を思い浮かべる方も多いでしょう。長期にわたるプロジェクトでは、売上や費用をいつ計上するかが大きなポイントになります。この記事では、工事進行基準の基本的な考え方や、工事完成基準との違い、進捗度の計算方法などをわかりやすく解説します。 工事進行基準とは 工事進行基準（こうじしんこうきじゅん）とは、長期間にわたる工事や開発プロジェクトにおいて、工事の進捗度に応じて売上を分割して計上する会計基準です。 つまり、「工事がどの程度進んだか」に基づき、毎期ごとに売上・費用を認識する方法です。 この基準はもともと建設業の長期請負工事で用いられていましたが、2009年4月以降、日本ではソフトウェアの受託開発などの分野にも適用が拡大されています。 工事進行基準と工事完成基準の違い 長期契約の会計処理には、大きく分けて2つの方法があります。 会計処理方法…

「金融資産」とは何かと聞かれて、すぐに説明できる人は意外と少ないかもしれません。株式や預金など身近な資産もあれば、デリバティブのような専門的な取引も含まれます。本記事では、会計実務経験をもとに、金融資産の定義・種類・金融負債との違いをわかりやすく解説します。 金融資産とは 金融資産とは、資産のうち「土地・建物・設備などの実物資産」を除いたものを指します。つまり、「お金に換えられる権利」や「将来の収入を得る権利」を持つ資産のことです。 具体的には、以下のようなものが金融資産に分類されます。 企業会計における金融資産 企業の会計上、金融資産には次のようなものがあります。 現金・預金 売掛金、受取手形、貸付金などの金銭債権…