財務・会計・経理

会計や税務の学習を始めると、「債務確定主義」という言葉に出会うことがあります。初めて聞く方には少し難しく感じるかもしれませんが、実務上は非常に重要な原則です。本記事では、債務確定主義の意味や考え方、発生主義との違い、さらに税務や会計処理への影響について、初心者にもわかりやすく解説します。 債務確定主義とは？ 債務確定主義とは、取引において費用や負債が法律的に確定した時点で会計処理を行う原則です。英語では「Accrual Basis of Accounting」とも言われ、所得税などの税務処理においても採用されています。 債務確定主義は「権利確定主義」と対をなす概念であり、どちらも法律上の権利・債務が確定した時点で計上する点が共通しています。 債務確定主義の考え方と具体例…

製造業の会計において「製造原価」は非常に重要な概念です。 しかし、初めて学ぶ方にとっては「売上原価との違い」「計算方法」「報告書の書き方」がわかりにくい部分もあります。 本記事では、製造原価とは何か、内訳や計算方法、製造原価報告書の作成方法まで、初心者にもわかりやすく解説します。 製造原価とは？ 製造原価とは、製品を製造する際にかかった費用の合計を指します。英語では「Manufacturing cost」、当期に完成した製品の原価は「Cost of products…

個人事業主やフリーランスの方にとって、材料費は確定申告で「必要経費」として計上できる重要な項目です。 しかし、材料費の仕訳や勘定科目、青色申告での処理方法など、知らないと損をするポイントもあります。 ここでは、材料費とは何か、具体的な仕訳例や確定申告での扱い方をわかりやすく解説します。 材料費とは？ 材料費とは、製品を製造する際に消費された原材料の原価を指します。会計上では製造原価の一部で、製造原価は以下の3つから構成されます。 材料費 労務費（人件費） 経費（光熱費や消耗品費など）…

企業が商品を仕入れて販売する際、販売までの間に商品は一時的に社内に滞留します。この状態を「在庫」と呼び、在庫状況を管理するための帳簿が商品有高帳です。 この記事では、商品有高帳の基本から、計算方法（先入先出法・移動平均法）、記入例、簿記3級向けの練習問題までわかりやすく解説します。 商品有高帳とは？ 商品有高帳は、社内にある在庫を商品ごとに記録する帳簿です。記入内容には以下の項目があります。 入出庫の日付 入庫数量・単価・金額 出庫数量・単価・金額 商品ごとの有高（残高）…

製造業において、「製品ごとの原価を正確に把握すること」は、利益管理や価格設定の基盤になります。そのために用いられる手法のひとつが「製品別計算」です。この記事では、製品別計算の仕組み、種類、計算の流れをわかりやすく解説します。 製品別計算とは 製品別計算とは、原価要素（材料費・労務費・経費など）を各製品単位に集め、製品ごとの製造原価を計算する方法です。これにより、どの製品がどれだけのコストをかけて生産されたのかを明確に把握できます。 製品別計算の主な種類 製品別計算は、大量生産される製品の特性に応じて、以下の3つの方式に分類されます。 単純総合原価計算1種類の製品を大量に生産する場合に用いる計算方式です。 等級別総合原価計算同じ種類の製品でも、サイズや形状などによって等級に分けられる場合に使われます。 組別総合原価計算異なる種類の製品を同時に大量生産する場合の計算方式です。…

地震・火災・盗難など、予期せぬ災害によって財産に損害を受けたとき、少しでも税負担を軽くできる制度があります。それが「雑損控除（ざっそんこうじょ）」です。この記事では、雑損控除の対象となるケースや申請方法、計算の仕方をわかりやすく解説します。 雑損控除とは 雑損控除とは、災害や盗難、横領などにより生活に必要な資産が被害を受けた場合に、一定の所得控除を受けられる制度です。控除の対象となる資産は、日常生活に通常必要とされる住宅、家具、衣類などが中心です。 対象者は、資産の所有者が本人、または同一生計の配偶者や親族であり、その年の総所得金額等が38万円以下の者を含みます。ただし、次のような資産やケースは控除の対象外となります。 事業用の資産や別荘 書画、骨董、貴金属などで1個（1組）の価額が30万円を超えるもの 詐欺や恐喝による損害 損害の原因は、以下のような「異常な災害や事故」に限定されています。…

確定申告や節税、会社設立など、お金に関する手続きをサポートしてくれる専門家が「税理士」です。しかし、「税理士って具体的に何をしてくれるの？」「どうやったら税理士になれるの？」という疑問を持つ方も多いのではないでしょうか。この記事では、税理士の資格・仕事内容・専門分野などを、初心者にもわかりやすく紹介します。 税理士とは 税理士とは、「税理士法」に基づいて認められた国家資格です。税理士になるには、日本税理士会連合会の税理士名簿に「氏名」「生年月日」「事務所名」「所在地」などの登録を受け、全国14の税理士会のいずれかに所属する必要があります。 税理士は、税務代理・申告書の作成・税務相談など、税務に関する専門的な業務を行うことができます。つまり、個人事業主や企業が税金の計算・申告・相談を行う際に、正式に依頼できる“税の専門家”です。 税理士になるには 一般的には「税理士試験に合格すること」が最も代表的なルートですが、以下の4つのいずれかに該当すれば税理士登録が可能です。 税務署に一定年数勤務した者 一定の大学院を修了した者…

確定申告を提出したあとで「数字を間違えた」「経費を入れ忘れた」と気づくことは、誰にでも起こり得ることです。そんなときに必要になるのが、「修正申告」「訂正申告」「更正の請求」と呼ばれる手続きです。この記事では、それぞれの違いや手続きの流れをわかりやすく解説します。 修正申告とは 修正申告とは、申告した税額が本来よりも少なかった場合に、自分で不足分を訂正して再申告する手続きのことです。たとえば、売上を一部申告し忘れていたり、経費を過大に計上してしまった場合などに該当します。 修正申告を行うと、不足していた税金のほかに「過少申告加算税」や「延滞税」が課されることがあります。ただし、税務署からの指摘を受ける前に自主的に修正申告をすれば、加算税が軽減される場合もあります。 訂正申告とは 訂正申告は、確定申告期間中に提出した申告内容を訂正する手続きです。たとえば、申告書を提出した直後に誤りに気づいた場合など、まだ申告期限が過ぎていない段階であれば、修正申告ではなく訂正申告を行います。 この場合、修正ではなく「再提出」に近い形となり、通常の確定申告と同様の方法で行えます。 更正の請求とは…

確定申告の時期になると、「総合課税」や「申告分離課税」という言葉を耳にする方も多いでしょう。これらは所得税の計算方法を大きく左右する重要な考え方です。 この記事では、 総合課税とは何か 申告分離課税との違い 総合課税の計算方法を、初心者の方にもわかりやすく解説します。   総合課税とは？簡単にいうと「所得をまとめて課税する仕組み」 総合課税とは、1年間に得たさまざまな所得を合算して税金を計算する方式のことです。給与・事業・不動産・年金など、複数の収入がある場合はそれらを合算して「総所得金額」を求め、その金額に応じて所得税が課されます。…

「相続税法（そうぞくぜいほう）」とは、相続税や贈与税に関する課税のルールを定めた法律のことです。相続税の対象となる財産の範囲、税額の計算方法、申告・納付の期限などを明確に規定しています。 この記事では、税務の専門家の視点から、初心者でも理解しやすいように相続税法の基本と考え方、相続税と贈与税の違い、注意すべきポイントをやさしく解説します。 相続税法の目的とは？ 相続税法が存在する理由には、大きく2つの目的があります。 1. 所得税を補完する役割 人が亡くなった際に受け取る「遺産」も、広い意味では新しい所得の一種と考えられます。そのため、所得税の補完的な位置づけとして、相続税が課される仕組みになっています。 2.…