財務・会計・経理

確定申告を行うときに「配偶者控除」や「配偶者特別控除」を利用すると、所得税の負担を減らすことができます。 しかし、初めて申告する方や個人事業主の方にとっては、控除の条件や計算方法、申請手順が複雑に感じられるかもしれません。 この記事では、青色申告・白色申告それぞれのケースに対応した配偶者控除の申請方法や、申告し忘れた場合の対処法まで丁寧に解説します。 配偶者控除とは？ 配偶者控除とは、納税者の配偶者の年間合計所得が一定額以下の場合に適用できる所得控除です。控除を受けることで、課税所得を減らし、所得税を軽減できます。 配偶者控除の要件 配偶者控除を受けるには、以下の条件をすべて満たす必要があります。 民法上の配偶者であること婚姻届を提出している正式な配偶者であること。内縁や同棲相手は対象外です。…

法人税は、株式会社や有限会社など法人が事業で得た利益に対して課される国税です。 法人税の基本を理解することで、適正な納税や節税対策が可能になります。 本記事では、法人税の概要、課税対象、計算方法、税率、申告・納付のポイント、節税方法までわかりやすく解説します。 法人税の基本とは 法人税とは、法人の所得に対して課税される税金のことです。ここでいう「所得」とは、売上や利益（益金）から経費や損失（損金）を差し引いた金額を指します。 計算式のイメージ 所得 =…

複式簿記は、会社や個人事業の会計管理において欠かせない記帳方法です。 初めて聞く方には少し難しく感じるかもしれませんが、仕組みを理解すれば、日々の取引の記録や帳簿作成がぐっとわかりやすくなります。 この記事では、複式簿記の基本から具体的な記録方法まで、初心者にもわかりやすく解説します。 複式簿記とは？ 複式簿記とは、すべての取引を「二面性」に着目して記録する簿記の方法です。「二面性」とは、たとえば建物を現金で購入した場合に、 建物という資産が増える 現金という資産が減る という2つの側面があることを指します。この2つの動きを、借方（左側）と貸方（右側）に同額で記録することで、帳簿のバランスを保ちます。これを「貸借平均の原理」と呼びます。…

株式や投資信託から配当金を受け取った人の中には、「確定申告が必要？」「配当控除って何？」と疑問に思う方も多いでしょう。この記事では、配当控除の基本的な仕組みから、確定申告での計算方法、選択すべき課税方法までをわかりやすく解説します。 配当控除とは 配当控除とは、法人から支払われる配当金に対して二重課税を調整するための制度です。企業はすでに法人税を支払った利益から配当を行っていますが、受け取る株主側でも所得税や住民税が課されるため、同じ利益に二度課税されることになります。この二重課税を軽減するため、確定申告で一定の税額控除が認められているのが「配当控除」です。 配当控除を受けるには、総合課税として申告する必要があります。ただし、所得が高い人の場合は税率が上がるため、不利になるケースもある点に注意しましょう。 配当金にかかる3つの課税方法 配当金には次の3つの課税方法があります。 1. 申告不要制度…

企業会計の世界では、「費用」「原価」「損金」という似た言葉が頻繁に登場します。一見どれも「お金が出ていくこと」を指すように見えますが、実はそれぞれ異なる意味を持っています。この記事では、公認会計士監修のもと、「費用とは何か」「原価や損金との違い」「費用を計上するタイミング」について、初心者にもわかりやすく解説します。 費用とは 費用とは、企業の事業活動を行う上で発生するあらゆるコストのことです。損益計算書（P/L）においては、収益と並んで「期間損益」を計算するための重要な要素となります。 企業の費用は大きく以下のように分類されます。 売上原価：商品や製品の仕入・製造に直接かかった費用 販売費及び一般管理費：人件費や家賃、通信費など、日常の営業活動に伴う費用 営業外費用：支払利息や社債利息など、本業以外で発生した費用 特別損失：災害損失や固定資産売却損など、臨時的な損失…

企業の経理や会計でよく登場する「備品消耗品費」。なんとなく「小さい備品に使う経費」というイメージを持たれる方も多いのではないでしょうか？この記事では、備品消耗品費の基本的な考え方・固定資産との違い・仕訳のポイントを、初心者にもわかりやすく解説します。 備品消耗品費とは？ 備品消耗品費とは、会社の営業活動に使用する消耗品のうち、耐用年数が1年未満、または金額的に固定資産として扱うほどではないものを購入するための費用を指します。 たとえば以下のような支出が該当します： 事務用の文房具（ボールペン、ファイルなど） 少額の工具・器具 10万円未満の小型プリンターや電子機器 社用車用の備品（カーマット、ドライブレコーダーなど）…

企業が火災や地震などの災害に備えて加入する損害保険。 実際に事故や災害が発生した際、保険会社から支払われる保険金の金額が実際の被害額を上回ることがあります。このときに生じる利益を「保険差益」といいます。本記事では、保険差益の意味や会計処理の考え方、そして企業が注意すべきポイントをわかりやすく解説します。 保険差益とは 保険差益とは、損害保険によって支払われた保険金の金額が、実際の損失額よりも多かった場合に発生する差額の利益を指します。たとえば、火災により建物が500万円分損壊し、保険会社から600万円の保険金が支払われた場合、その差額100万円が「保険差益」となります。 この保険差益は、偶発的に発生する一時的な利益であり、日常的な営業活動による収益とは区別して会計処理を行います。 保険差益の会計処理 保険差益が発生した場合、企業会計上は「特別利益」として処理するのが一般的です。仕訳の例を見てみましょう。 【例】火災により建物の一部が損壊し、修繕費として300万円を支出した。保険会社から補償金として400万円を受け取った場合。…

企業の合併や買収（M&A）を行う際、「パーチェス法」という会計処理方法がよく使われます。一見専門的な言葉に感じますが、実は企業会計を理解するうえでとても重要な考え方です。 この記事では、パーチェス法の意味・仕組み・会計処理の流れ・のれんとの関係まで、初心者にもわかりやすく解説します。 パーチェス法とは？基本の考え方 「パーチェス法（Purchase Method）」とは、企業結合において、買収する企業が他社の資産や負債を“購入する”という考え方に基づく会計処理方法です。 つまり、合併や買収を「事業の一括購入」とみなし、被買収企業の資産・負債を**公正価値（時価）**で再評価して引き継ぐのが特徴です。 パーチェス法を採用すると、 被買収企業の純資産の時価…

企業にとって「売掛金」や「貸付金」などの債権は、事業の重要な資産です。しかし、取引先の経営悪化などで回収が困難になると、それは「不良債権」と呼ばれ、経営に大きな影響を与えることになります。 この記事では、一般企業における不良債権の意味・回収方法・会計処理の手順を、わかりやすく解説します。 不良債権とは？なぜ企業経営に影響するのか 「不良債権（ふりょうさいけん）」とは、回収の見込みが立たなくなった債権を指します。銀行などの金融機関では融資金の回収が困難になった状態を指しますが、一般企業でも売掛金や貸付金の回収ができなくなることがあります。 企業で不良債権が発生すると、次のような問題を引き起こします。 売上計上後の入金が滞り、キャッシュフローが悪化する 貸倒処理によって損失が発生し、利益が減少する 決算時に貸倒引当金の見積もりが増加する…

企業や個人事業主が商品を販売する際、避けて通れないのが「発送費（はっそうひ）」です。宅急便代や梱包資材費など、発送に関わるさまざまな費用はどのように会計処理すればよいのでしょうか？ この記事では、発送費の基本的な考え方から勘定科目、仕訳のポイントまで、初心者にもわかりやすく解説します。 発送費とは？意味と範囲をやさしく説明 発送費とは、商品や製品を発送・運搬する際にかかる費用のことを指します。一般的には、次のような費用が含まれます。 宅急便・郵送・小包などの 運賃 梱包に使用する ダンボール・テープ・緩衝材などの資材費…