会計用語集

「節税」と聞くと、「脱税とどう違うの？」と疑問を持つ方も多いのではないでしょうか。個人事業主やフリーランス、副業をしている会社員にとって、節税は収入を守るための大切な知識です。 この記事では、節税・脱税・租税回避の違いを税務の専門家の視点からわかりやすく解説し、合法的に税金を抑えるための考え方を紹介します。 節税とは？【合法的に税金を減らす行為】 節税とは、法律で認められた範囲内で税金の負担を軽くすることを指します。控除や非課税制度、特例などを上手に活用することで、支払う税金を適正かつ効率的に抑えることができます。 節税の具体例 医療費控除・扶養控除などを利用する 小規模企業共済やiDeCo（個人型確定拠出年金）への加入 青色申告特別控除（最大65万円）を適用する…

「雑所得ってなに？」「副業の収入はどんな扱いになるの？」そんな疑問を持つ方も多いのではないでしょうか。 この記事では、雑所得の基本的な仕組みから確定申告が必要になるケースまで、税務の専門家の視点でわかりやすく解説します。副業やフリーランスを始めた方、アフィリエイトで収入を得ている方は必見です。 雑所得とは？【所得税の分類のひとつ】 「雑所得（ざつしょとく）」とは、所得税法で定められた10種類の所得のうち、次のような主要な所得に当てはまらないものを指します。 利子所得 配当所得 不動産所得 事業所得…

資金繰りに悩む中小企業やスタートアップ企業にとって、「資本性ローン」は注目すべき資金調達手段の一つです。「借入なのに自己資本にカウントできる？」「無担保・無保証って本当？」 この記事では、会計の専門家が「資本性ローン」の仕組みやメリット、注意点をわかりやすく解説します。 🏢 資本性ローンとは？──挑戦する企業を支援する特別な融資制度 資本性ローン（しほんせいローン）とは、日本政策金融公庫（JFC）が実施している新しい資金供給制度のことです。正式名称は「挑戦支援資本強化特例制度」。 この制度は、次のような目的で設けられました： 創業初期の資金繰りを支援 新規事業に挑戦する中小企業の財務体質を強化…

「レシートを見ると“消費税10％”とあるけど、実際には誰が払っているの？」「日本の消費税っていつから始まったの？」 そんな疑問を持つ方に向けて、この記事では消費税の基本的な仕組みや歴史、国との比較を、会計の専門家がわかりやすく解説します。税金初心者やフリーランス、経理担当者にも役立つ内容です。 🧾 消費税とは？──消費に対して課される「間接税」 消費税（しょうひぜい）とは、商品やサービスなどの「消費行為に対して公平に課税される税金」のことです。つまり、何かを購入・利用したときに支払う税金です。 消費税は「間接税」に分類されます。これは、実際に税金を負担するのは消費者である一方、**税務署へ納税するのは事業者（販売者）**だからです。たとえば： あなたがコンビニで100円の飲み物を買う場合、支払う金額は110円（税率10％の場合）。このうち10円が消費税ですが、納税手続きはコンビニ（事業者）が行います。 このように、「税を負担する人」と「納税する人」が異なるため、「間接税」と呼ばれます。…

「確定申告はしたいけど、青色申告は難しそう…」そんな人がまず目にするのが「白色申告（しろいろしんこく）」という言葉ではないでしょうか？ この記事では、会計や税務の専門家が、白色申告の仕組み・メリット・青色申告との違いを、初心者にもわかりやすく解説します。フリーランス・副業・個人事業主として活動を始めた方は、ぜひ参考にしてください。 ✅ 白色申告とは？簡単に言うと… 白色申告とは、青色申告の承認申請をしていない人が行う確定申告のことです。所得税や法人税に関する申告で、帳簿付けの方式は「単式簿記」が用いられます。 かつては、「帳簿をつけるのが大変そうだから白色でいいや」と考える人も多くいました。しかし、2014年（平成26年）以降の税制改正によって、白色申告者にも記帳と帳簿保存が義務化されました。 📚 白色申告で求められる「記帳」と「帳簿保存」とは？…

「税務会計って、財務会計や管理会計と何が違うの？」経理や会計に関わり始めたばかりの方にとって、似たような用語が多くて混乱しがちですよね。 この記事では、税務会計の基本的な考え方・目的・他の会計との違い・法人税の計算方法まで、現役の会計専門家がやさしく解説します。これを読めば、「税務会計とは何か？」が一気に整理できるはずです。 🔍 税務会計とは？基本の定義と目的 税務会計（ぜいむかいけい）とは、👉「税金を正しく計算し、申告・納付を行うための会計」のことです。 目的は税金計算の正確性にあります。そのため、会計基準ではなく、法人税法・所得税法・消費税法といった「税法」に従って処理を行います。 税務会計の主な対象税目 法人税…

企業の業績を判断する際、「経常利益」という言葉をよく耳にするでしょう。これは、会社が日常的に行っているすべての事業活動から得られる利益を表す重要な指標です。この記事では、経常利益の意味、決算書での位置づけ、計算方法、そして他の利益との違いを、会計初心者にもわかりやすく解説します。 経常利益とは？ 経常利益とは、企業の通常の営業活動および財務活動によって得られた利益を指します。営業利益に「営業外収益」を加え、「営業外費用」を差し引くことで算出されます。一方で、土地の売却益や災害による損失などのような一時的な特別要因は含まれません。したがって、経常利益は「企業の安定した収益力」を評価する上で非常に重要な指標です。 決算書での経常利益の位置 経常利益は、企業の「損益計算書（P/L）」で確認できます。損益計算書は、収益と費用の関係を明らかにするもので、利益項目には以下の5段階があります。 売上総利益（粗利益） 営業利益 経常利益…

会社員や公務員として働く多くの人が加入している「厚生年金」。でも、「どんな仕組み？」「いくらもらえるの？」と疑問に思う方も多いのではないでしょうか。この記事では、厚生年金の基本から受給額の目安、計算方法まで、専門用語をできるだけ使わずにやさしく解説します。 厚生年金とは？基本の仕組み 厚生年金（厚生年金保険）は、会社などに勤務する人が加入する公的年金制度です。日本の年金制度は「2階建て構造」となっており、1階部分が「国民年金（基礎年金）」、2階部分が「厚生年金」です。 1階：国民年金（基礎年金） … 20歳以上60歳未満のすべての人が加入 2階：厚生年金 ……

企業経営において赤字は避けられないものですが、「繰越欠損金（くりこしけっそんきん）」を正しく理解すれば、将来の法人税負担を軽減することが可能です。この記事では、繰越欠損金の基本概念から決算書上の表示位置、控除限度額、仕訳の方法までをわかりやすく解説します。青色申告を行う法人の経理担当者や経営者の方は、ぜひ基礎知識として押さえておきましょう。 🔹 繰越欠損金とは 繰越欠損金とは、過去に発生した赤字（欠損金）を将来の黒字（所得）から差し引くことで、法人税を軽減できる制度です。これは、法人税法に基づき青色申告法人に認められた制度で、事業年度ごとに発生した損失を翌年度以降に「繰り越す」ことが可能です。 たとえば、ある年度で赤字100万円、翌年度で黒字200万円の場合、繰越欠損金を利用すれば、200万円－100万円＝100万円に対してのみ課税されます。これにより法人税の負担を抑え、キャッシュフローの改善が期待できます。 🔹 税効果会計と繰延税金資産 繰越欠損金を会計上に反映する際には、税効果会計の考え方が必要です。赤字によって将来支払う法人税が減少する見込みがあるため、その分を「繰延税金資産」として貸借対照表に計上します。…

企業の経理業務では、「買掛金」「未払金」「未払費用」など、似たような負債科目が多く登場します。特に買掛金は、日常的に発生する取引の中で最も頻繁に登場する勘定科目のひとつです。この記事では、買掛金の基本的な意味から、未払金や売掛金との違い、仕訳例や管理のポイントまでをわかりやすく解説します。 買掛金とは？ 買掛金（かいかけきん） とは、商品や原材料を「掛け取引」で仕入れた際に、後日支払う代金を記録するための負債科目です。たとえば、取引先から50万円分の商品を掛けで仕入れた場合、「仕入／買掛金」と仕訳します。 買掛金は通常、貸借対照表の流動負債として計上されます。これは、1年以内に支払う義務がある短期的な債務であるためです。掛け取引を活用すれば、手元資金を効率的に運用できる反面、支払い管理が不十分だとトラブルにもつながります。 未払金との違い 買掛金と混同されやすいのが「未払金」です。どちらも「後日支払う債務」ですが、発生の原因となる取引の種類が異なります。 項目…