会計用語集

製造業において、「製品ごとの原価を正確に把握すること」は、利益管理や価格設定の基盤になります。そのために用いられる手法のひとつが「製品別計算」です。この記事では、製品別計算の仕組み、種類、計算の流れをわかりやすく解説します。 製品別計算とは 製品別計算とは、原価要素（材料費・労務費・経費など）を各製品単位に集め、製品ごとの製造原価を計算する方法です。これにより、どの製品がどれだけのコストをかけて生産されたのかを明確に把握できます。 製品別計算の主な種類 製品別計算は、大量生産される製品の特性に応じて、以下の3つの方式に分類されます。...

地震・火災・盗難など、予期せぬ災害によって財産に損害を受けたとき、少しでも税負担を軽くできる制度があります。それが「雑損控除（ざっそんこうじょ）」です。この記事では、雑損控除の対象となるケースや申請方法、計算の仕方をわかりやすく解説します。 雑損控除とは 雑損控除とは、災害や盗難、横領などにより生活に必要な資産が被害を受けた場合に、一定の所得控除を受けられる制度です。控除の対象となる資産は、日常生活に通常必要とされる住宅、家具、衣類などが中心です。 対象者は、資産の所有者が本人、または同一生計の配偶者や親族であり、その年の総所得金額等が38万円以下の者を含みます。ただし、次のような資産やケースは控除の対象外となります。 事業用の資産や別荘...

確定申告や節税、会社設立など、お金に関する手続きをサポートしてくれる専門家が「税理士」です。しかし、「税理士って具体的に何をしてくれるの？」「どうやったら税理士になれるの？」という疑問を持つ方も多いのではないでしょうか。この記事では、税理士の資格・仕事内容・専門分野などを、初心者にもわかりやすく紹介します。 税理士とは 税理士とは、「税理士法」に基づいて認められた国家資格です。税理士になるには、日本税理士会連合会の税理士名簿に「氏名」「生年月日」「事務所名」「所在地」などの登録を受け、全国14の税理士会のいずれかに所属する必要があります。 税理士は、税務代理・申告書の作成・税務相談など、税務に関する専門的な業務を行うことができます。つまり、個人事業主や企業が税金の計算・申告・相談を行う際に、正式に依頼できる“税の専門家”です。 税理士になるには...

確定申告を提出したあとで「数字を間違えた」「経費を入れ忘れた」と気づくことは、誰にでも起こり得ることです。そんなときに必要になるのが、「修正申告」「訂正申告」「更正の請求」と呼ばれる手続きです。この記事では、それぞれの違いや手続きの流れをわかりやすく解説します。 修正申告とは 修正申告とは、申告した税額が本来よりも少なかった場合に、自分で不足分を訂正して再申告する手続きのことです。たとえば、売上を一部申告し忘れていたり、経費を過大に計上してしまった場合などに該当します。 修正申告を行うと、不足していた税金のほかに「過少申告加算税」や「延滞税」が課されることがあります。ただし、税務署からの指摘を受ける前に自主的に修正申告をすれば、加算税が軽減される場合もあります。 訂正申告とは...

確定申告の時期になると、「総合課税」や「申告分離課税」という言葉を耳にする方も多いでしょう。これらは所得税の計算方法を大きく左右する重要な考え方です。 この記事では、 総合課税とは何か 申告分離課税との違い 総合課税の計算方法を、初心者の方にもわかりやすく解説します。...

「相続税法（そうぞくぜいほう）」とは、相続税や贈与税に関する課税のルールを定めた法律のことです。相続税の対象となる財産の範囲、税額の計算方法、申告・納付の期限などを明確に規定しています。 この記事では、税務の専門家の視点から、初心者でも理解しやすいように相続税法の基本と考え方、相続税と贈与税の違い、注意すべきポイントをやさしく解説します。 相続税法の目的とは？ 相続税法が存在する理由には、大きく2つの目的があります。 1....

お酒には「酒税（しゅぜい）」という税金がかかっています。普段コンビニやスーパーで購入するビールや日本酒の価格には、この酒税がすでに含まれています。 この記事では、酒税の意味や課税の仕組み、税率の違い、そして税法改正の背景まで、初心者の方にもわかりやすく解説します。 酒税とは？基本の意味をわかりやすく解説 酒税とは、「酒税法」に基づいて課される国税の一種で、酒類の製造や出荷の段階で課税される**間接税（個別消費税）**です。 つまり、消費者が直接納める税金ではなく、製造者（または輸入業者）が国に納税します。しかし、実際には税額が商品価格に上乗せされて販売されるため、実質的な負担者は消費者という構造になっています。...

「消費税等（しょうひぜいとう）」という言葉を見たことはありますか？日常生活でもビジネスの現場でもよく耳にする言葉ですが、実は「消費税」と「地方消費税」を合わせた総称を指します。 この記事では、消費税等の基本的な仕組みや内訳、課税対象・非課税取引の違いについて、初心者の方にもわかりやすく解説します。 消費税等とは？その意味を簡単に説明 消費税等とは、日本国内で行われる商品の販売やサービスの提供などに課税される税金のことです。「消費税」と「地方消費税」を合わせた呼び方で、どちらも私たちの生活に深く関わる税金です。 消費税：国に納める国税...

企業の経営状況を把握するうえで重要な指標の一つが「税引前損失」です。決算書や損益計算書（P/L）に登場する専門用語のため、初めて見る方にとっては少し難しく感じるかもしれません。しかし、税引前損失の意味や原因を理解すれば、会社の収益構造や経営課題をより正確に把握できるようになります。 税引前損失とは？ 税引前損失とは、経常損益に特別利益を加え、特別損失を差し引いた結果がマイナスとなった状態を指します。つまり、企業がその期に最終的に赤字（損失）を出しているものの、まだ法人税などの税金を差し引く前の段階の損失額です。 言い換えれば、「税引前利益」がマイナスの場合、それを「税引前損失」と呼びます。 税引前損失の計算方法...

個人事業主やフリーランスの方にとって、「将来の備え」と「節税対策」は常に大きな課題ですよね。その両方を叶える制度が「小規模企業共済等掛金控除（しょうきぼきぎょうきょうさいとうかけきんこうじょ）」です。 この記事では、会計・税務の専門家として、制度の仕組み・対象となる掛金・控除の計算方法をわかりやすく解説します。確定申告の際に漏れなく活用すれば、所得税・住民税の負担を大きく減らすことができる重要な控除です。 小規模企業共済等掛金控除とは？ 小規模企業共済等掛金控除とは、個人事業主や小規模企業の経営者が、将来の退職金や年金のために支払った掛金を、所得から全額控除できる制度のことです。 つまり、この制度を利用すると、掛金の分だけ課税される所得が減るため、節税効果が非常に高いのが特徴です。...