個人事業主やフリーランスの方にとって、材料費は確定申告で「必要経費」として計上できる重要な項目です。
しかし、材料費の仕訳や勘定科目、青色申告での処理方法など、知らないと損をするポイントもあります。
ここでは、材料費とは何か、具体的な仕訳例や確定申告での扱い方をわかりやすく解説します。
材料費とは？
材料費とは、製品を製造する際に消費された原材料の原価を指します。会計上では製造原価の一部で、製造原価は以下の3つから構成されます。
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材料費
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労務費（人件費）
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経費（光熱費や消耗品費など）
材料費は購入した材料の取得原価で計算され、運搬費や関税などの付帯費用も含まれます。
材料費の種類
1. 直接材料費
直接材料費とは、特定の製品の製造に直接かかった費用のことです。さらに以下の2種類に分けられます。
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主要材料費：製品の主要部分に使われる材料の原価。例：衣料品の生地
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買入部品費：外部から購入して製品に組み込む部品の原価。例：衣料品のボタンやファスナー
2. 間接材料費
間接材料費とは、製品の製造に間接的に必要な材料の原価です。具体的には以下のようなものがあります。
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補助材料費：接着剤や塗料など、製品の補助的な材料
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工場消耗品費：製造機械に使う消耗品
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消耗工具器具備品費：固定資産にならない工具や備品（ドライバー、金づち、机・椅子など）
個人事業主は材料費を確定申告で経費にできる
材料費は、個人事業主の確定申告で必要経費として計上できます。
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白色申告：収支内訳書に材料費を記載
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青色申告：青色申告決算書に材料費を計上し、製造原価として処理可能
ただし、期末に残っている材料は棚卸しが必要です。
材料費の仕訳例
1. 材料を購入した場合
2. 材料を返品した場合
3. 製品の製造で材料を消費した場合
4. 個人事業主向け簡易仕訳
5. 期末の棚卸
材料費の確定申告は青色申告がおすすめ
青色申告では、製造原価の計算欄があるため、購入時に「仕入高」で処理し、期末で棚卸しを行うことで正確に材料費を計算できます。これにより、課税所得を正しく減らすことができ、節税効果も高まります。
個人事業主の事務作業を効率化する方法
「マネーフォワード クラウド確定申告」を使えば、日々の取引入力から確定申告書の作成までオンラインで完結。
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白色・青色申告どちらも対応
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スマホアプリでも申告可能
初めての確定申告でも安心して処理でき、作業時間を大幅に短縮できます。
まとめ
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材料費とは、製品を作るために使った原材料の原価
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直接材料費と間接材料費に分けられる
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個人事業主は確定申告で材料費を必要経費として計上可能
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青色申告を使うと、製造原価を正確に計算でき節税にも有利
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会計ソフトを活用すると仕訳や申告作業を効率化できる
材料費を正しく処理することは、個人事業主の節税と事業運営に直結します。初めての確定申告でも、しっかり理解して効率的に経費計上していきましょう。
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